《洛杉磯地區投資鼓勵政策》
2014-07-29 16:14:00   來源:中華人民共和國商務部
內容摘要
洛杉磯地區對小型和大型企業都有眾多的鼓勵政策。但是大多數有份量的鼓勵措施都是針對那些在某些特定區域雇傭大量人員的制造業企業,包括高技術領域制造業和研發項目。鼓勵措施一般分為兩種,立法形式和自由裁量形式。聯邦和州的鼓勵政策是書面的規定,任何企業符合條件都可享受。

許多人聽過南非的太陽城(Sun City),也耳聞過迪拜棕櫚島的亞特蘭蒂斯酒店(Atlantis,The Palm, Dubai),但或許很少人知道索爾· 柯茲納(Sol Kerzner)這個名字,更不知道它們的聯系;更加鮮有人能夠知道,曼德拉在南非首次民主選舉后無力籌備就職儀式,第一個想到可以尋求幫助的人也是索爾· 柯茲納。

洛杉磯地區對小型和大型企業都有眾多的鼓勵政策。但是大多數有份量的鼓勵措施都是針對那些在某些特定區域雇傭大量人員的制造業企業,包括高技術領域制造業和研發項目。

鼓勵措施一般分為兩種,立法形式和自由裁量形式。聯邦和州的鼓勵政策是書面的規定,任何企業符合條件都可享受。而自由裁量的鼓勵政策由特定城市按個案對待的方式提供,這類優惠一般是某個地方為爭取能夠創造大量就業的大項目而給予的政策。

在洛杉磯地區投資,可綜合利用聯邦、州、郡和市的鼓勵政策,為方便閱讀和掌握,我們將各級政府的有關規定和措施分別敘述。

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聯邦鼓勵政策

1、聯邦授權區:

雇主工資課稅扣除:用來鼓勵業主雇傭居住在聯邦授權區、并為該區企業工作的人員。課稅扣除額為業主付給該工作人員工資的前15000美元的20%。最高抵扣額為3000美元。 該政策有效期從2000年到2009年。

聯邦稅則第179節財產購置成本抵扣:聯邦稅則第179節允許企業在購置和使用符合相關規定的資產的當年扣除全部或部分購置該項資產的成本。而在聯邦授權區的企業可以享受更多的扣除額,額外的扣除額最高可達35000美元。庫存和房地產不算入此類資產,機器設備、家具和計算機計入此類資產。此項扣減代替折舊扣減。

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2、對外貿易區

對外貿易區是在美國海關之外的保稅地域,一般坐落于海關進關點附近。在此區域可延遲、減少和免除支付進出口貨物的關稅。對外貿易區可允許企業推遲支付進口商品關稅,直到貨物被運出對外貿易區。該區還可以在不履行正式入關手續或交納政府貨物稅的情況下輸入外國或國內產品。貨物運入對外貿易區內后,可對其進行存儲、檢驗、抽樣、重新粘貼標簽、重新包裝、展示、修理、處理、混合、清潔、裝配、制造、補救、銷毀或加工。貨物從對外貿易區出口或進口到該區不需交納關稅和貨物稅直到貨物從對外貿易區運出。

洛杉磯郡綜合對外貿易區:長灘第50號區;PALMDALE第191號區;洛杉磯第202號區;工業市對外貿易區。

世界貿易中心協會(WTCA):該機構幫助企業尋找貿易伙伴、提供市場評估、國別經濟形勢、各國政策法規和協助組織貿易出訪團組。

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3、工作機會課稅扣除

如果雇主雇傭符合規定的特殊群體人員,將可得到最多8500美元的聯邦課稅扣除。這些特殊群體是指:CalWorks項目(收入和財產低于州最高限額、有小孩并接受臨時財政援助和幫助就業服務的家庭)的受助者、接受食品券的老兵、刑滿釋放的重罪犯、高度危險的年青人等等。

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4、新市場課稅扣除

這項政策規定投資人對指定社區(一般是低收入社區)發展項目的投資可取得聯邦收入稅的課稅扣除。投資人可在7年的時間內取得相當于投資額39%的課稅扣除。

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5、雇傭享受政府福利人員課稅扣除

雇主聘用長期享受政府福利人員,并且該雇員在1997年12月31日至2002年1月1日之間開始工作,那么雇主可獲得每一新雇傭人員5500美元的聯邦課稅扣除。

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加利福尼亞州的鼓勵政策

1、企業發展區

在洛杉磯郡,共有10個企業發展區,它們是洛杉磯中心地區、ALAMEDA走廊的中部、SAN FERNANDO谷的東北部、洛杉磯東部、港口區域、PASADENA、長灘、LANCASTER-PALMDALE、南門(SOUTH GATE)和HUNTINGTON公園。

企業發展區是州和地方政府協手共同提供一系列優惠政策,吸引私人投資的區域。在區域范圍內的企業可享受各種課稅扣除。

銷售和使用課稅扣除:企業每年采購生產設備的前2000萬美元,可免繳銷售稅和使用稅。這些設備必須用于生產、加工產品,生產再生能源,或者用于控制水或空氣污染。也可以包括數據處理和通訊設備,如計算機、CAD系統、復印機、電話系統和傳真機。這些設備應在加利福尼亞州購買,除非在加州買不到相同質地和價格的設備。

雇傭稅收扣除:企業可對付給符合條件的雇員的工資要求稅收扣除,扣減額的計算基礎比實際小時工資要少,或者相當于州最低工資的1.5倍。

課稅扣除分五年進行。雇傭相關人員的第一年可針對工資的50%進行扣減,第二年針對薪資的40%,第三年針對薪資的30%,第四年針對薪資的20%,第五年針對薪資的10%。如果一個符合條件的雇員在公司工作滿五年,公司最多可得到32,000美元的稅收扣減。如果一個雇員在270天內離職,公司所得稅收扣減將被追繳。

企業商業支出扣減:在企業發展區的企業可將其40%的符合規定的購置資產支出視同企業經營支出,這樣雖然這些資產可在今后的若干年內使用,但是它的成本卻可在購置資產年份提前沖銷,而不需要逐年折舊。國內稅法1245節中規定的資產是適用此項政策的資產,它包括有形個人資產(不包括建筑物)、大部分的設備和家具。這些資產是專門為在企業發展區使用而購置的,辦公易耗品及其它非小型非折舊物品不包括在其中。

凈營業損失的遞延:企業發展區的公司允許將共100%的凈營業損失向后遞延15年,以沖減其在企業發展區產生的應稅收入。

研發課稅扣除:企業發展區公司內部研發(In-House Research)費用的15%,外請基礎研發費用(Payments to an Outside Company)的24%,可得到課稅扣除。在加州稅法研發扣除項下,允許企業將經營損失遞延到下年沖抵收入。企業可在長達5年的時間內遞延其50%的損失。

債主的凈利息收入扣減:貸款者向企業發展區內企業放貸,其利息收入可從其凈收入中扣除。而這項政策對軍事基地恢復區(LAMBRA)則不適用。 軍事基地恢復區是與企業發展區相似的區域,為利用關閉的軍事基地,創造就業,而采取優惠政策,鼓勵企業投資。它與企業發展區顯著的區別在于企業采購生產設備扣減銷售稅和使用稅時,適用的設備范圍更廣;另外在雇傭稅收扣除時,適用人員增加了被替換下來的原基地的軍事人員和民用雇員。

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2、研發課稅扣除:

為鼓勵公司在加州從事基礎研究和產品開發,公司內部研發(Research Done in-house)費用的15%,和公司外請基礎研究費用(Payments to an Outside Company)的24%,可享受課稅扣除。這一比例在全美是最高的。這項政策要求研發必須在加利福尼亞州進行,并且不包括從事改進商品樣式、口味、化妝品品種以及換季設計的研發活動。

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3、凈經營損失遞延:

加利福尼亞州稅法允許公司遞延經營損失沖減以后年份的收入。公司開業第一年的經營損失可100%向后遞延8年,開業第二年的損失可100%向后遞延7年,開業第三年的損失可100%向后遞延6年。該政策實施時已經存在的加州公司可將50%的營業損失向后遞延5年。

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4、兒童看護課稅扣除

雇主建立雇員子女看護中心,或向加州兒童信息和推薦服務機構提供資助,那么雇主可申請這些支出30%的課稅扣除。其中申報的看護中心費用不應超過5萬美元。

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5、就業培訓小組

該機構利用在某一特定領域的專業知識幫助企業招募和再培訓高技術工作人員,以提高企業勞動生產率和競爭力。就業培訓小組根據企業特點制定培訓合同,由經認可的專業培訓機構或由企業自行對新老員工進行培訓。培訓結束后,受訓雇員如果90天內沒有離職,那么公司得到每位受訓人員1500到2000美元的支出補償。

該計劃適用于加州企業,只要該企業面臨外州企業的競爭,并滿足以下一個條件:需要重新培訓現職雇員以防止其被解雇;需要提高工人技藝,因為缺乏技術工人;愿意雇傭和培訓符合領取失業保險的工人; 需要特別的培訓以適應國防技術轉換和新出現的技術。

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6、加州勞動力中心網絡

它是一個遍布洛杉磯郡的提供服務的商業中心網絡。每一個勞動力中心對各種規模的企業提供高效和經濟的雇傭、減冗員、培訓和技術服務。這些中心具有合格的待雇傭人員名單,提供雇員培訓、會議場所、免費的崗位公告以及裝備了電腦、傳真機和上網設施的辦公中心。這里還舉辦專門研討會,涉及招募和其它有關的人力資源問題。

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7、工業發展債券

加利福尼亞州政府、各郡和各市政府有權通過發行免稅工業收入債券向本地區的企業提供低息融資支持。建立新工廠,重建全部或部分舊工廠都可通過發行這類債券籌資。這些工廠應從事加工、制造和裝配業務。工業發展債券的主要優勢是這類融資的利率比普通方式的融資要低很多,主要是債券可以免稅。債券的期限為15到30年。

公司如欲利用工業發展債券融資建設項目,必須事先得到地方工業發展當局或加州經濟發展融資當局的批準。他們審查項目是否符合規定,公眾是否從此項目受益等,然后才給予債券免稅的資格。

合格的工業發展債券方式融資者必須符合以下幾個標準:

(1)企業必須從事制造、加工或價值增值的工業項目。

(2)項目總成本應在100萬-1000萬美元之間。

(3)企業必須從一個信用較好銀行取得100%債券發行金額的備用信用證。

(4)該項目必須有公共效益,如創造就業等。

(5)該項目必須取得郡或市的支持。

債券發行收入可用于與項目有關的各種費用,包括土地購置費、建筑費、機器設備購置費、其它一些雜費,以及與債券發行有關的費用和債券保險費用。另外,債券銷售凈收入的5%可用作該項目的流動資金。

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8、制造商投資的課稅扣除

該項政策已于2003年到期停止實施。

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洛杉磯郡鼓勵政策

1、洛杉磯郡物資回收利用發展區:

該計劃主要為使用回收材料生產產品或進行回收物品處理的企業提供低息貸款和技術支持。該計劃也支持消費后的二手物資再利用和為回收物資增加價值的商業運營。

這些地區包括洛杉磯郡一些未建市地區和以下一些城市:BURBANK、CARSON、COMPTON、COMMERCE、COVINA、 EL MONTE、 GLENDALE、HUNTINGTON PARK、LOS ANGELES、LYNWOOD、 MONTEBELLO、PASADENA、SOUTH EL MONTE、SOUTH GATE、LONG BEACH、 VERNON和SANTA CLARITA。

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2、公共事業費用優惠計劃

節約能源折扣計劃:南加州愛迪生公司(SOUTHERN CALIFORNIA EDISON)為符合規定的企業提供一系列計劃以減少能源使用量和降低電費。洛杉磯水電部門也為洛杉磯市的符合要求的企業提供多種減費計劃。

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3、洛杉磯郡社區發展委員會金融扶持項目

郡浮動利率貸款項目:它是對企業、私營發展商和公共機構購置土地、建造設施、購買設備和籌措流動資金的短期貸款。貸款限額為100-2500萬,低于市場利率,還款條件可協商。

郡商業貸款項目:它是對商業和非贏利機構開拓和發展的貸款。主要用于房地產建設、購置設備和流動資金。貸款限額2.5-100萬美元,利率低于基準貸款利率一個百分點,貸款費用2個點,期限5-25年。

郡小額貸款項目:主要針對不能取得常規融資服務的企業,貸款可用于房地產建設、購置設備和流動資金。貸款限額為5000-50000美元。協商利率,3個點的協商區間,期限5-10年。

郡技術貸款項目:是為建立在參加該項目的孵化機構中的高科技的創業企業、早期發展企業設計的貸款項目。金額1-10萬美元。用于設備購置和流動資金,5%的利率,貸款費用2個點,期限5-10年。

郡發展貸款項目:是對商業和非贏利機構開拓和發展的貸款。主要用于房地產建設、購置設備和流動資金。貸款限額5-200萬美元,利率低于基準貸款利率一個百分點,貸款費用2個點,期限5-25年。

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洛杉磯市鼓勵政策

1、洛杉磯市法規第108節貸款計劃

該計劃主要是用來資助有利于洛杉磯經濟發展和振興的大型房地產項目,包括房地產的建設、收購兼并和其它相關的項目。以此來促進和維持中低收入社區的就業。

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2、洛杉磯社區復興聯邦課稅扣除

通過聯邦課稅扣除培育特定區域的商業企業,以振興該社區。洛杉磯社區復興園區面積有9.5平方英里,包括PICO UNION,中國城(CHINATOWN),市中心的服裝區和珠寶區以及中南洛杉磯地區。

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